Belastingplan 2016 in het teken van belastingverlaging

Het belastingplan voor 2016 staat vooral in het teken van belastingverlaging.

De belangrijkste plussen en minnen op een rijtje:

• de tarieven in de 2e en 3e belastingschijf gaan omlaag met 1,85%
• de bovengrens van de 3e belastingschijf wordt verhoogd met € 8.548 (excl. indexatie) waardoor pas over inkomen in box 1 boven de € 66.421 het 52%-tarief zal gelden
• de arbeidskorting stijgt € 638 meer dan de bedoeling was (al wordt een klein deel van de verhoging uitgesteld), arbeidsinkomens tussen € 9.000 en € 50.000 profiteren hiervan, maximaal wordt deze € 3.103, de minimale arbeidskorting bedraagt € 0
• de inkomensafhankelijke combinatiekorting wordt verhoogd met € 606 (excl. indexatie), ook stijgt het opbouwpercentage, maximaal gaat deze heffingskorting € 2.769 bedragen
• eenmalige verhoging van de ouderenkorting in 2016 met € 222 (excl. indexatie, maar daar gaat een al geplande verlaging van € 83 nog vanaf), de ouderenkorting komt daarmee op € 1.187
• de alleenstaande ouderenkorting stijgt met € 3 naar € 436
• de jonggehandicaptenkorting stijgt van € 715 naar €719
• wie zijn hypotheek verplicht minimaal annuïtair moet aflossen, ziet zijn hypotheekrenteaftrek vervallen als hij daaraan niet voldoet, deze maatregel wordt verzacht: renteaftrek wordt weer mogelijk als de betalingsachterstand is ingehaald
• de informatieplicht voor eigenwoningleningen met annuïtaire aflossingsplicht die zijn afgesloten bij familie (familiebank) of eigen BV wordt vanaf 2016 versoepeld: u kunt de vereiste informatie voortaan doorgeven bij het indienen van de aangifte (de versoepeling geldt nog niet voor leningen uit 2015)
• hervorming van de vermogensrendementsheffing in box 3 per 2017 Het heffingvrije vermogen stijgt naar € 25.000. Het vlakke tarief van 30% blijft gehandhaafd. Het fictief rendement waarover in box 3 belasting wordt geheven (nu 4%) wordt straks jaarlijks aangepast. Voor 2017 komen er drie schijven: het fictief rendement uit op 2,9% voor belast vermogen van € 0 tot € 75.000, 4,7% voor belast vermogen van € 75.000 tot € 975.000 en 5,5% over het meerdere. Voor fiscaal partners gelden deze bedragen per persoon. Dit pakt gunstig uit voor vermogens lager dan € 238.829 (€ 477.657 voor fiscaal partners) en ongunstig voor hogere vermogens.
• de vrijstelling voor een eenmalige schenking voor de eigen woning wordt verhoogd en verruimd Het maximale schenkingsbedrag gaat vanaf 2017 structureel omhoog naar € 100.000. Daarnaast vervalt de beperking dat de schenking door een ouder aan een kind moet worden gedaan. De vrijstelling geldt dus voor iedereen. De voorwaarde dat de ontvanger van een schenking tussen de 18 en 40 jaar oud moet zijn, blijft bestaan.
• verhoging van de kinderopvangtoeslag met 5,8%, dat scheelt tot ruim € 100 per maand
• geen bezuiniging in 2016 op de huurtoeslag
• eenmalige verhoging van het kindgebonden budget voor het tweede kind met € 33 tot € 824 per jaar, het bedrag voor het derde en volgende kind wordt structureel verhoogd tot € 283 per jaar
• verlenging van de tijdelijke verhoging van de zorgtoeslag, de maximale zorgtoeslag stijg met circa € 70 voor alleenstaanden en € 140 voor wie een toeslagpartner heeft
• de hoge inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet (voor rekening van de werkgever/uitkeringsinstantie) daalt van 6,95% naar 6,75% en wordt geheven over maximaal € 52.765 (€ 51.976 in 2015)
• vanaf 2017 krijgen werkgevers een tegemoetkoming van maximaal € 2.000 per jaar voor elke werknemer die rond het minimumloon zit

• de algemene heffingskorting voor hogere inkomens wordt sneller afgebouwd, het percentage afbouw wordt verhoogd van 2,32% naar 4,796%, bovendien vindt afbouw volgend jaar plaats tot € 0 (vanaf een inkomen van circa € 66.000) in plaats van € 991 zoals aanvankelijk de bedoeling was. Maximaal wordt deze heffingskorting €.2.230 (€ 1.139 voor AOW’ers).
• de ouderenkorting voor hogere inkomens daalt van € 152 naar € 70
• het weglekken van belastingopbrengsten door emigratie wordt aangepakt Als mensen met een aanmerkelijk belang (bijvoorbeeld een eigen BV) emigreren, krijgen ze van de Belastingdienst een zogenoemde conserverende aanslag over de waardegroei van hun bezit in de periode dat zij in Nederland woonden. De conserverende aanslag wordt kwijtgescholden na 10 jaar verblijf in het buitenland. Deze kwijtschelding wordt geschrapt. De conserverende aanslag blijft voortaan voor onbepaalde tijd openstaan. Bovendien moet voortaan moet bij iedere winstuitkering naar rato belasting worden betaald. De maatregelen gelden alleen voor emigraties vanaf de publicatie van het Belastingplan 2016, dus vanaf 15 september 2015 om 15.15 uur).
• de lage inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet (voor eigen rekening over onder andere winst, AOW, pensioen, lijfrente of uitkering uit arbeidsongeschiktheidsverzekering) stijgt van 4,85% naar 5,5% en wordt geheven over maximaal € 52.765 (was € 51.976)
• de premie voor de zorgverzekering stijgt naar verwachting met € 86
• het eigen risico voor de zorgverzekering stijgt van € 375 naar € 385
• de tarieven voor energiebelasting gaan omhoog
• de verbruiksbelasting op vruchtensap, groentesap, mineraalwater en limonade stijgt naar € 7,91 per liter, het laagste tarief voor bieraccijns wordt hieraan gelijk

• de aparte aftrek voor research en development vervalt, deze wordt ingevoegd in de afdrachtvermindering voor speur- en ontwikkelingswerk in de loonbelasting
• motorrijtuigenbelasting kan niet meer voor een heel jaar ineens worden betaald